Die Splittingtabelle richtig lesen
Die Splittingtabelle gilt für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner, die die Zusammenveranlagung wählen. Sie zeigt zu jedem zu versteuernden Einkommen die zu zahlende Einkommensteuer, den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer.
Wichtig: Die Splittingtabelle gibt – wie die Grundtabelle – die Jahressteuer wieder. Beim zu versteuernden Einkommen sind Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen bereits abgezogen. Sie ermitteln also zuerst das zu versteuernde Einkommen und lesen dann die Steuer ab.
Neben der Steuer weist die Tabelle zwei Steuersätze aus:
- Der Durchschnittssteuersatz gibt an, wie viel Steuer Sie bezogen auf Ihr gesamtes Einkommen zahlen.
- Der Grenzsteuersatz gibt an, wie hoch der jeweils zuletzt verdiente Euro belastet wird – wichtig etwa für Gehaltserhöhungen, Nebeneinkünfte oder den Wert einer zusätzlichen Werbungskostenposition.
Der Grenzsteuersatz liegt wegen des progressiven Tarifs immer über dem Durchschnittssteuersatz. Beide Sätze sind für die Einkommensteuer allein und für die Gesamtbelastung einschließlich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer ausgewiesen.
Zusammenveranlagung oder Einzelveranlagung?
Die Einkommensteuer wird nach Ablauf des Kalenderjahres auf Grundlage der Steuererklärung festgesetzt. Ehegatten und eingetragene Lebenspartner, die beide unbeschränkt steuerpflichtig sind und nicht dauernd getrennt leben, haben ein Wahlrecht (§ 26 EStG). Seit 2013 gibt es nur noch diese Varianten:
- Zusammenveranlagung mit Ehegattensplitting (§ 26b EStG)
- Einzelveranlagung mit Grundtarif (§ 26a EStG)
- Verwitwetensplitting im Folgejahr nach dem Tod des Partners (sog. Gnadensplitting, § 32a Abs. 6 Nr. 1 EStG)
- Sondersplitting im Jahr der Auflösung einer Ehe, wenn der frühere Partner im selben Jahr wieder heiratet (§ 32a Abs. 6 Nr. 2 EStG)
Die frühere getrennte Veranlagung und die besondere Veranlagung im Jahr der Eheschließung sind mit dem Steuervereinfachungsgesetz 2011 ab dem Veranlagungszeitraum 2013 entfallen.
Zusammenveranlagung
Bei der Zusammenveranlagung werden die Einkünfte beider Partner zusammengerechnet und beide gemeinsam als ein Steuerpflichtiger behandelt. Die Steuer wird nach dem Splittingverfahren berechnet: Für die Hälfte des gemeinsamen zu versteuernden Einkommens wird die Steuer nach dem Grundtarif ermittelt und anschließend verdoppelt. Das Ergebnis ist regelmäßig niedriger als die Summe zweier Einzelveranlagungen – oder genauso hoch, wenn beide gleich viel verdienen.
Weitere Vorteile: Nicht ausgeschöpfte Freibeträge und Pauschbeträge eines Partners sowie Verluste können mit den Einkünften des anderen verrechnet werden. Beide Partner haften allerdings gemeinsam für die festgesetzte Steuer.
Einzelveranlagung
Bei der Einzelveranlagung wird jedem Partner sein eigenes Einkommen zugerechnet und nach dem Grundtarif besteuert. Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen (§ 35a EStG) erhält der Partner, der sie wirtschaftlich getragen hat. Auf übereinstimmenden Antrag werden sie je zur Hälfte abgezogen. Die zumutbare Belastung nach § 33 EStG richtet sich nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte des jeweiligen Partners.
Die Wahl der Veranlagungsart wird mit Abgabe der Steuererklärung bindend. Nach Bestandskraft des Bescheids kann sie nur noch geändert werden, wenn ein die Partner betreffender Bescheid geändert wird, die neue Wahl bis zur Bestandskraft des Änderungsbescheids mitgeteilt wird und die gemeinsame Steuer dadurch sinkt (§ 26 Abs. 2 Satz 4 EStG).
Der Grundtarif
Der Einkommensteuertarif nach § 32a EStG, aus dem auch die Lohnsteuer abgeleitet wird, ist das Kernstück der Einkommensteuer. Er richtet die Steuerlast nach der Leistungsfähigkeit aus und ist in Zonen aufgebaut. Für 2026 gilt:
| Zone | Ledige | Ehepaare | Steuersatz |
|---|---|---|---|
| Grundfreibetrag | bis 12.348 € | bis 24.696 € | 0 % |
| Progressionszone 1 | bis 17.799 € | bis 35.598 € | 14 bis 24 % |
| Progressionszone 2 | bis 69.878 € | bis 139.756 € | 24 bis 42 % |
| Proportionalzone | bis 277.825 € | bis 555.650 € | 42 % |
| Reichensteuer | ab 277.826 € | ab 555.652 € | 45 % |
In den beiden Progressionszonen steigt der Grenzsteuersatz linear an, in den Proportionalzonen bleibt er konstant. Der Durchschnittssteuersatz nähert sich bei sehr hohen Einkommen dem Spitzensteuersatz, erreicht ihn aber nie. Der Spitzensteuersatz von 45 % gilt seit 2008 für alle Einkunftsarten; die Splittingtabelle und unsere Rechner berücksichtigen ihn.
Bei außerordentlichen Einkünften wie Abfindungen, Veräußerungsgewinnen oder Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten mildert die Fünftelregelung die Progression: Die Einkünfte werden durch fünf geteilt, die darauf entfallende Steuer mit fünf multipliziert. Die Steuer nach der Fünftelregelung berechnet der Abfindungsrechner.
Der Splittingtarif
Rechtsgrundlage ist § 32a Abs. 5 EStG: Bei zusammenveranlagten Ehegatten und Lebenspartnern beträgt die Einkommensteuer das Zweifache der Steuer, die sich für die Hälfte des gemeinsamen zu versteuernden Einkommens ergibt.
ESt (Splitting) = 2 × ESt Grundtarif (zvE ÷ 2)
Durch diese Mittelung wird die Progression gebrochen. Besonders bei großen Einkommensunterschieden entsteht ein Steuervorteil. Für die Zusammenveranlagung müssen alle Voraussetzungen erfüllt sein:
- rechtsgültige Ehe oder eingetragene Lebenspartnerschaft,
- beide Partner unbeschränkt steuerpflichtig,
- nicht dauernd getrennt lebend und
- Antrag auf Zusammenveranlagung in der Steuererklärung.
Es genügt, wenn die Voraussetzungen an einem einzigen Tag im Kalenderjahr vorlagen – wer im Dezember heiratet, kann für das ganze Jahr den Splittingtarif nutzen. Getrennte Wohnsitze schließen das Zusammenleben im steuerlichen Sinn nicht aus, solange die eheliche Lebens- und Wirtschaftsgemeinschaft besteht.
Verwitwete können im Todesjahr noch zusammen veranlagt werden und erhalten den Splittingtarif auch im folgenden Jahr (Gnadensplitting).
Wann lohnt sich das Ehegattensplitting?
Der Splittingvorteil ist umso größer, je unterschiedlicher die Einkommen sind. Verdienen beide gleich viel, gibt es keinen Tarifvorteil. Am höchsten ist er, wenn ein Partner kein oder nur geringes Einkommen hat und der andere im Bereich des Spitzensteuersatzes liegt. 2026 beträgt der Splittingvorteil für Alleinverdiener bis zu rund 11.136 € Einkommensteuer, bei sehr hohen Einkommen über rund 555.000 € bis zu rund 19.470 € – jeweils zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
Ihren persönlichen Vorteil berechnen Sie mit dem Splittingrechner oben auf dieser Seite.
In Ausnahmefällen ist die Einzelveranlagung nach der Grundtabelle günstiger, etwa bei
- Einkünften unter Progressionsvorbehalt (z. B. Eltern-, Kranken- oder Arbeitslosengeld) bei einem Partner,
- hohen außergewöhnlichen Belastungen eines Partners,
- Abfindungen oder anderen außerordentlichen Einkünften mit Fünftelregelung,
- Verlustvorträgen, die ein Partner allein nutzen möchte.
Rechnen Sie im Zweifel beide Varianten durch; Steuerprogramme und das Finanzamt-Portal ELSTER machen das in der Regel automatisch. Hilfe zur Splittingtabelle erhalten Sie auch bei einem Steuerberater.
Splitting und Lohnsteuer
Beim monatlichen Lohnsteuerabzug wirkt das Splitting über die Steuerklassen: Die Kombination III/V nimmt den Splittingvorteil schon unterjährig weitgehend vorweg, IV/IV mit Faktor verteilt ihn genauer auf beide Partner. Welche Kombination für Sie passt, zeigt der Steuerklassenrechner; mehr zu den Steuerklassen III bis V finden Sie dort ebenfalls.
Für die monatlich einbehaltene Lohnsteuer brauchen Sie nicht die Splittingtabelle, sondern die Lohnsteuertabelle, die Sie unter Lohnsteuertabelle-online kostenlos als PDF herunterladen können. Über die Steuererklärung wird am Jahresende nach der Splittingtabelle abgerechnet.
Ehegattensplitting für eingetragene Lebenspartner
Mit Beschluss vom 7. Mai 2013 (2 BvR 909/06 u. a.) hat das Bundesverfassungsgericht entschieden, dass der Ausschluss eingetragener Lebenspartner vom Ehegattensplitting gegen den Gleichheitssatz verstößt – rückwirkend ab Einführung der Lebenspartnerschaft am 1. August 2001. Hier finden Sie das Urteil des Bundesverfassungsgerichts.
Der Gesetzgeber hat daraufhin § 2 Abs. 8 EStG eingeführt: Alle Regelungen für Ehegatten und Ehen gelten auch für Lebenspartner und Lebenspartnerschaften – für alle noch offenen Fälle. Seit dem 1. Oktober 2017 können gleichgeschlechtliche Paare die Ehe schließen („Ehe für alle“); neue Lebenspartnerschaften werden seitdem nicht mehr begründet. Bestehende Lebenspartnerschaften können in eine Ehe umgewandelt werden oder fortbestehen – steuerlich gelten für beide dieselben Regeln.
Aktuelles 2026
- Der Grundfreibetrag steigt 2026 auf 12.348 € für Ledige und 24.696 € für zusammenveranlagte Ehepaare (2025: 12.096 € bzw. 24.192 €).
- Die übrigen Tarifeckwerte wurden zum Ausgleich der kalten Progression angehoben; der Spitzensteuersatz von 42 % greift für Ehepaare ab 139.758 €.
- Die Freigrenze beim Solidaritätszuschlag liegt bei 20.350 € Einkommensteuer, für Ehepaare bei 40.700 €. Die meisten Haushalte zahlen keinen Soli mehr.
- Für 2024 wurde der Grundfreibetrag rückwirkend auf 11.784 € angehoben; die Online-Tabelle und der Rechner verwenden den geänderten Tarif.
